Wat zijn de belangrijkste belastingen voor freelancers?
Als freelancer krijg je te maken met verschillende soorten belastingen. De belangrijkste zijn de inkomstenbelasting en de belasting over de toegevoegde waarde (btw). Je betaalt inkomstenbelasting over de winst die je maakt met je onderneming. Daarnaast draag je btw af over de diensten die je levert, tenzij je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR).
Verschil tussen winst en omzet
Het is belangrijk om het verschil te begrijpen tussen omzet en winst. De omzet is het totale bedrag dat je in rekening brengt bij klanten. De winst is wat overblijft nadat je bedrijfskosten, zoals apparatuur, software of werkruimte, van de omzet hebt afgetrokken. De belasting wordt geheven over je winst, niet over je omzet.
Inkomstenbelasting in schijven
In 2024 werkt de inkomstenbelasting met twee belastingschijven. Tot een winst van ongeveer € 75.000 val je in het eerste tarief van 36,97%. Bij een hogere winst geldt er een tarief van 49,50% voor het meerdere boven die grens. Gelukkig heb je als freelancer recht op verschillende aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling, die je belastbare inkomen kunnen verlagen.
Welke aftrekposten gelden er voor freelancers?
De belastingdienst erkent dat freelancers investeren in hun bedrijf en tijd en geld steken in acquisitie en ontwikkeling. Daarom zijn er speciale regelingen en aftrekposten voor zelfstandig ondernemers.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2024 € 3.750. Als je daarnaast starter bent (in een van je eerste vijf ondernemersjaren en nog niet drie keer gebruikgemaakt hebt van de aftrek), krijg je een extra aftrekpost van € 2.123. Deze bedragen mag je van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt.
MKB-winstvrijstelling
Na het toepassen van de zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek, mag je ook nog 14% van je winst aftrekken via de MKB-winstvrijstelling. Deze regeling geldt voor elke ondernemer die winst maakt, ook als je niet in aanmerking komt voor de andere aftrekken.
Hoe zit het met de btw voor freelancers?
Als freelancer moet je meestal btw (21% of 9%, afhankelijk van het soort dienst) in rekening brengen bij je klanten. Deze btw draag je per kwartaal of maand af aan de belastingdienst. Je mag de btw die je zelf hebt betaald over zakelijke kosten aftrekken van de btw die je aan klanten hebt gefactureerd.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Verdien je minder dan € 20.000 omzet per jaar, dan kun je kiezen voor de KOR. Daarmee hoef je geen btw in rekening te brengen of af te dragen. Je mag dan ook geen btw terugvragen over zakelijke kosten, maar de administratieve lasten zijn wel een stuk lager.
Tips om je belastingdruk te verlagen
Het loont om goed op de hoogte te zijn van je kosten en fiscale voordelen. Houd je uren goed bij, zodat je kunt bewijzen dat je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Investeer slim in bedrijfsmiddelen, plan je inkomsten goed in en maak eventueel gebruik van een boekhouder of boekhoudsoftware om optimaal te profiteren van aftrekposten.
