Als vuistregel wordt een bv fiscaal interessanter vanaf een structurele winst van ongeveer 100.000 tot 130.000 euro per jaar. Onder dat niveau wegen de ondernemersaftrekken en de mkb-winstvrijstelling van de eenmanszaak meestal zwaarder dan het lagere tarief in de vennootschapsbelasting. Boven die grens kantelt het, zeker als je een deel van de winst in de onderneming wilt laten zitten.
Waarom de eenmanszaak lang gunstiger blijft
Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst, maar pas nadat je de zelfstandigenaftrek, eventueel de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling hebt toegepast. Die vrijstelling haalt een vast percentage van je winst uit de heffing, wat bij lagere winsten een fors effect heeft.
Een bv kent die aftrekken niet. Daar betaalt de vennootschap eerst vennootschapsbelasting over de winst, en betaal jij vervolgens nog eens belasting in box 2 als je dat geld naar privé haalt. Die dubbele heffing maakt de bv bij bescheiden winsten simpelweg duurder.
Let op de trend in de aftrekken
De zelfstandigenaftrek wordt al enkele jaren stapsgewijs afgebouwd. Daardoor schuift het omslagpunt langzaam naar beneden: wat vijf jaar geleden pas bij 150.000 euro interessant werd, ligt nu een stuk lager. Reken dus met actuele cijfers en niet met een vuistregel uit een oud artikel.
Wanneer de bv eerder loont
Er zijn drie situaties waarin een bv al bij een lagere winst aantrekkelijk is.
Ten eerste als je winst wilt oppotten. Haal je het geld niet naar privé maar herinvesteer je het in de onderneming, dan betaal je alleen vennootschapsbelasting en stel je de heffing in box 2 uit. Dat scheelt direct liquiditeit.
Ten tweede bij aansprakelijkheid. Werk je in een sector met reële claimrisico's, dan is de beperkte aansprakelijkheid van een bv op zichzelf al geld waard, los van de fiscale rekensom.
Ten derde bij een geplande verkoop. Een bv, en zeker een holdingstructuur, maakt het overdragen van je onderneming veel eenvoudiger en fiscaal gunstiger dan een eenmanszaak.
De kosten die je meerekent
Een bv brengt vaste kosten met zich mee. Reken op eenmalig 500 tot 1.000 euro voor de notaris en jaarlijks 1.500 tot 3.000 euro extra aan accountantskosten voor de jaarrekening en de aangiften. Ook ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te betalen, wat betekent dat je loonadministratie moet voeren.
Die extra vaste lasten van al gauw 2.000 euro per jaar moeten eerst worden terugverdiend voordat het fiscale voordeel netto overblijft.
Hoe je het voor jezelf uitrekent
Laat je boekhouder twee scenario's naast elkaar zetten met jouw verwachte winst van de komende drie jaar: eenmanszaak versus bv, inclusief gebruikelijk loon, dividenduitkering en alle bijkomende kosten. Kijk daarbij niet naar één piekjaar. Een eenmalige goede omzet is geen reden om over te stappen, want terugkeren is bewerkelijk.
Ga je wel over, dan kan dat vaak geruisloos, waarbij je de stille reserves meeneemt zonder direct af te rekenen. Daar zitten wel voorwaarden en termijnen aan, dus regel het met een adviseur en niet op de valreep in december.
Kortom: onder ongeveer een ton winst blijft de eenmanszaak meestal het gunstigst, daarboven wint de bv. Wil je winst oppotten, risico afdekken of ooit verkopen, dan kan de bv al eerder de juiste keuze zijn.
