Dien je de btw-aangifte over het derde kwartaal van 2026 na 31 oktober 2026 in, dan riskeer je twee boetes tegelijk: een aangifteverzuimboete van 68 euro voor het te laat aangeven, en een betaalverzuimboete van 3 procent van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van 50 euro en een maximum van ruim 5.500 euro. Bij een btw-schuld van 4.000 euro komt dat neer op 68 plus 120 euro, dus 188 euro. Die eerste 68 euro blijft in de praktijk vaak achterwege als je binnen zeven dagen na de deadline alsnog aangifte doet, maar reken daar niet op.
De deadline: 31 oktober 2026, ook voor de betaling
Het derde kwartaal loopt van 1 juli tot en met 30 september. De Belastingdienst geeft daarna precies een maand: aangifte én betaling moeten uiterlijk 31 oktober binnen zijn. In 2026 valt die dag op een zaterdag, maar dat geeft geen uitstel. Het bedrag moet op 31 oktober op de rekening van de Belastingdienst staan, dus een overboeking op vrijdag 30 oktober na de cut-off van je bank is al te laat. Wie dit kwartaal via een boekhouder werkt, doet er goed aan om de stukken uiterlijk medio oktober aan te leveren.
Boete 1: te laat aangifte doen
Voor het niet of te laat indienen van de aangifte omzetbelasting geldt een vast bedrag van 68 euro. Dit is een verzuimboete, geen straf voor opzet; de Belastingdienst hoeft niet te bewijzen dat je iets verkeerd deed. De fiscus hanteert een coulancetermijn van zeven kalenderdagen: komt de aangifte uiterlijk op 7 november 2026 binnen en heb je in het vorige jaar niet ook al een verzuim gehad, dan blijft de boete meestal uit. Het is een gunst, geen recht.
Boete 2: te laat betalen
De betaalverzuimboete is het bedrag dat er echt toe doet. Betaal je de verschuldigde btw na 31 oktober, dan bedraagt de boete 3 procent van het te laat betaalde bedrag. Er geldt een minimum van 50 euro en een maximum van ongeveer 5.500 euro. Ook hier geldt de coulancetermijn van zeven dagen, mits je het vorige tijdvak op tijd betaalde. Een paar voorbeelden:
- Btw-schuld 1.200 euro: 3 procent is 36 euro, dus je betaalt het minimum van 50 euro
- Btw-schuld 4.000 euro: boete 120 euro
- Btw-schuld 25.000 euro: boete 750 euro
- Btw-schuld 200.000 euro: boete afgetopt op het maximum
Heb je een teruggaaf in plaats van een te betalen bedrag, dan is er niets te laat betaald en volgt alleen eventueel de 68 euro voor de aangifte.
Wat als je helemaal geen aangifte doet
Doe je geen aangifte, dan legt de Belastingdienst een naheffingsaanslag op met een geschat bedrag, vaak aan de hoge kant, plus de betaalverzuimboete over dat geschatte bedrag en de 68 euro. Daartegen kun je bezwaar maken, maar je moet dan alsnog met de echte cijfers komen. Blijkt bij een latere controle dat je bewust te weinig hebt aangegeven, dan kan een vergrijpboete tot 100 procent van het bedrag volgen. Dat is een andere categorie dan het simpele verzuim van een gemiste deadline.
Belastingrente komt er nog bovenop
Naast de boete rekent de Belastingdienst belastingrente over te laat betaalde btw. Die is voor de omzetbelasting in 2026 een stuk lager dan de rente voor de vennootschapsbelasting, maar bij een grote schuld die maanden blijft staan, telt het op. Bij 4.000 euro die twee maanden te laat wordt betaald, gaat het om enkele tientallen euro's; de boete van 120 euro weegt zwaarder.
Zo blijf je uit de boetezone
Kun je de btw niet op tijd betalen, doe dan in ieder geval wél op tijd aangifte. De 68 euro is dan van tafel en je kunt bij de Belastingdienst kort uitstel van betaling van maximaal vier maanden aanvragen, wat bij een schuld onder de 20.000 euro meestal wordt toegekend. Verwacht je structureel liquiditeitsproblemen rond de kwartaaldeadlines, overweeg dan een maandaangifte, zodat de bedragen kleiner zijn. Zet 31 oktober in je agenda met een herinnering een week ervoor; de Belastingdienst stuurt geen losse herinnering per kwartaal.
