Investeer je als ondernemer in bedrijfsmiddelen, dan kun je vaak gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg de KIA. Daarmee mag je naast de gewone afschrijving een extra bedrag van je winst aftrekken, wat je belasting verlaagt. Maar hoeveel levert dat op bij een investering van 10.000 euro? De rekensom is overzichtelijker dan veel ondernemers denken.
Het percentage van de KIA
Voor investeringen binnen de laagste schijf bedraagt de KIA 28 procent van het geïnvesteerde bedrag. Investeer je 10.000 euro in bedrijfsmiddelen die voor de KIA kwalificeren, dan mag je dus 28 procent daarvan, oftewel 2.800 euro, extra van je winst aftrekken. Dat is een aftrek bovenop de normale afschrijving van het bedrijfsmiddel zelf, dus je profiteert dubbel.
Wat levert dat netto op?
De 2.800 euro is een aftrek van je winst, geen directe teruggave. Hoeveel je er netto aan overhoudt hangt af van je belastingtarief. Val je bijvoorbeeld in een tarief van rond de 37 procent, dan scheelt een aftrek van 2.800 euro je grofweg 1.000 euro aan belasting. Het exacte voordeel verschilt per ondernemer en per jaar, maar het maakt een investering duidelijk goedkoper dan hij op papier lijkt.
Welke voorwaarden gelden er?
Niet elke uitgave telt mee. Er geldt een minimumbedrag per bedrijfsmiddel en een minimaal totaal investeringsbedrag per jaar voordat je recht hebt op KIA. Een bedrijfsmiddel moet bovendien minstens 450 euro kosten om mee te tellen. Sommige investeringen zijn uitgesloten, zoals personenauto's voor privégebruik, grond en bepaalde goodwill. Investeer je in een jaar heel veel, dan loopt het KIA-percentage juist weer terug en kan het zelfs vervallen boven een bepaald plafond.
Combineren met andere regelingen
De KIA kun je vaak combineren met andere aftrekregelingen, zoals de energie-investeringsaftrek of de milieu-investeringsaftrek voor duurzame bedrijfsmiddelen. Daarmee loopt het fiscale voordeel verder op. Houd er wel rekening mee dat de precieze percentages, schijven en grensbedragen jaarlijks worden geïndexeerd, dus check de actuele cijfers voor het jaar waarin je investeert.
Tot slot
Bij een kwalificerende investering van 10.000 euro levert de KIA in 2026 een extra aftrek van 28 procent op, oftewel 2.800 euro van je winst. Het netto belastingvoordeel hangt af van je tarief, maar al snel gaat het om honderden euro's. Stem grotere investeringen daarom af met je boekhouder, zodat je geen aftrek laat liggen.
